今起施行，影响4个万亿工业的外贸新政
“出口退税方针，是政府操控出口的一把利器。”
文 / 巴九灵（微信大众号：吴晓波频道）
今日，我国外贸呈现了新情况。
12月1日，新的退税率正式施行：撤销铝材、铜材等59项产品出口退税；将部分红品油、石料、光伏、锂电池等209项产品的出口退税率由13%下调至9%。
这次全面下调出口退税率，是2008年以来的榜首次转向。次贷危机之后，我国曾多次调整出口退税率，但每次的调整方向都是悉数往上调或许部分往上调。
还有一点值得细品。特朗普2018年主张交易抵触时，我国的应对办法是全面上调退税率，大力扶持我国制作出口。现在特朗普再次放言要加征我国产品的关税，我国却下调退税率。
面临类似的国际形势，为什么要采纳相反的税收方针，这背面有什么的深层考虑？面临出口退税方针的突然转向，我国企业又该怎么应对？
什么是出口退税？
要了解出口退税，得从增值税说起。
增值税，是现代税收准则的柱石。每逢产品或服务在出产运营过程中发生价值增值并流转至下一环节时，就需要对其增值部分纳税。
举个比如，某企业买进质料，不含税价100元，13%税率，增值税进项税13元，算计含税价113元。加工后卖出，不含税价200元，13%税率，增值税销项税26元，算计含税价226元。
如果在这个产品在国内商场出售，这家企业就能够向本国税务部分请求增值税抵扣，用进项税13元冲抵销项税26元，实践交纳的增值税则为13元。
可是如果把产品卖到外国商场，这家出口企业就无法请求增值税抵扣，就要交纳26元税款，税负就比该国本乡企业更重。
为了让出口企业取得公平竞赛的机遇，税务部分就会出手协助，在产品出海之前，把企业之前交纳的13元增值税退回去。这便是出口退税准则。
码头上滚装轮正在装载出口轿车
1985年，为了协助我国企业走出去，我国正式启动了出口退税准则。
39年来，我国经济形势不断在变，出口退税方针也得以调整和完善。
调整办法首要有四种：一是把某些新式产品归入退税名单；二是把某些传统产品踢出退税名单；三是进步某些产品的退税率；四是下降某些产品的退税率。
1996年，出口退税率从11%、13%、17%别离降为3%、6%、9%。
1998年，为应对亚洲金融危机，出口产品的归纳退税率由6%进步到15%。
2005年，分批撤销了部分高耗能、高污染、资源性产品的退税。
2008年，为了缓解全球金融危机冲击，进步了劳动密集型产品的退税率。
2009年，纺织企业的出口退税率上调至16%，以此来促进纺织业的复苏。
2011年，将软件设计出口产品归入免退税规模。
2015年，进步了8类医疗器械的出口退税率。
2018年，面临交易抵触，产品出口退税率为15%的和部分13%的提至16%；9%的提至10%，其间部分提至13%；5%的提至6%，部分提至10%。
从这些改变能够看出，出口退税方针至少有三种人物：出口交易的推进器、政府财务的调节阀、工业结构的指南针。
这次为什么要下调？
经济学家亚当·斯密以为，出口退税的实质是一种补助或许是对出口的奖赏。在各种奖赏出口办法中，出口退税似乎是最合理的了。
2012年前后，美国和欧盟先后对我国光伏产品主张反推销和反补助查询，并对我国光伏企业征收惩罚性关税，初定税率高达47%，然后降为11.8%。
不幸的是，其时我国光伏发电场数量稀疏，本乡商场容量小，我国出产的光伏产品首要供给欧美商场，只能赔本促销，卖得越多，亏得越多。
所以，一大批我国光伏企业应声关闭，还有一些公司在苦苦支撑。
为了抢救刚刚鼓起的我国光伏工业，财务部和国家税务总局及时调整了出口退税方针。两部分规则，自2013年10月1日到2015年12月31日，我国光伏企业将享用份额约为50%的增值税退税。
对我国光伏企业来说，这笔出口退税便是及时雨，能够抵消惩罚性关税带来的压力，确保产品在欧美商场的价格竞赛力。
十年后的今日，我国现已成为全球最大的光伏工业基地。2024年前三季度，全球光伏组件出货量前十名企业，满是我国企业。
不只光伏工业，我国钢铁、纺织、玩具、家电、手机、电脑、轿车等工业的全球化之路，都离不开出口退税方针的助力。
当越来越多的我国企业享用出口退税时，我国的出口交易也就越昌盛。从《我国计算年鉴》和《我国税务年鉴》数据能够看出，出口退税额的增加率与出口总额的增加率是休戚相关的，两条曲线的重合度较高。
有人测算过，出口退税每退一元钱，大约能带动十几元的出口额。
可是，不断加码的出口退税方针，也会发生副作用，让部分企业患上依赖症， 有时会加重“外贸内卷化”。
我国是公认的“国际工厂”，在500种首要工业产品中，有四成以上产品产值位居全球榜首。在进军国际商场的过程中，我国企业也会把“我国经历包”带出去。“我国经历包”就包含了价格战。
在光伏、锂电池、铜材、铝材等四大万亿级工业范畴，过度竞赛尤为显着。
海关数据显现，2024年1月—2月，我国出口光伏组件9036.99万个，同比增加42.64%；分量为210.20万吨，同比增加40.82%；出口额为53.29亿美元，同比削减23.26%。
“两增一减”现象阐明，光伏商场陷入了“劣币驱赶良币”的状况，我国企业在海外商场狂打价格战。我国太阳能电池在南美商场的到岸价，乃至低于国内商场的批发价，价格倒挂现象越来越严峻。
这一现象的晋级，离不开资本商场、地方政府和税务部分给光伏企业供给的无限子弹。
税务部分给光伏企业们供给的出口退税，刚好能够用来补偿它们在海外商场的赔本。
太阳能光伏组件的自动化出产线
不只光伏工业，铜材、铝材和锂电池也呈现了产能过剩、无序竞赛、赔本运营等乱象。
例如，锂电池的产能扩张速度十分惊人，2021年新能源车企还因买不到电池而烦恼，现在产能现已严峻过剩了。2023年，我国锂电池的出产才能是国内需求的3.3倍，全球需求的1.5倍，职业的产能利用率仅为61%。
所以，这次财务部和国家税务总局经过下降出口退税率，倒逼技术水平低、靠政府补助生计的企业退出海外商场。
别的，挑选在12月1日施行新的出口退税方针，或许也有政治考量。
现在是国际交易博弈的要害机遇。
特朗普历来多变，就任之后终究会不会加征关税、究竟要加征多少关税，仍是未知数。
咱们自动下调268种产品的出口退税，便是在向外界开释信号，咱们无意搞贱价推销，咱们期望与交易同伴同享共赢。
出口退税的财务账本
“出口退税”概念能够分红两部分，一部分是“出口”，影响着我国出口交易；另一部分是“退税”，影响着我国政府出入。
对政府来说，出口退税是一笔很大的开销。2014年1月—10月，我国出口退税总额为16958亿元，同比增加9.9%。另一方面，全国税收收入150782亿元，同比下降4.5%。
收入变少了，开销却增多了，政府面临着史无前例的财务压力。
为了缓解压力，政府只能经过下调部分产品的退税率，来下降未来一段时间的出口退税额。
所以，这一次出口退税方针改变都走下坡路、没有上坡路，59项产品退税率从13%降到0，209项产品退税率从13%降到9%。
中信建投证券预算，本次下调退税所涉产品，每年共可削减退税832亿元，为中心和地方财务剩余一大笔钱。
工人赶制光伏组件出口订单
退税率的大幅度下调，短期内对四大职业造成了不小的冲击。
安泰科铜研讨团队对部分铜加工龙头企业进行了电话调研，整体反应定见表明方针调整对企业运营发展会发生短时影响。从影响程度看，一般交易方法出口占比较大的企业遭到的影响更显着，而对以加工交易方法出口为主的企业影响较小。
最大铜管出口商“海亮股份”发公告称，公司产品出口90%以上都是以进料加工的方法打开，进料加工事务形式是以加工费为税基，受退税调整影响很小。
出产铝材的上市公司“立中集团”发公告称，本次出口退税方针的调整或将对国内外铝价发生必定的影响，扩展国内外铝价价差。
据上海有色网报导，近期，二十多家硅片企业在线上举行相关职业自律会议，旨在协同减产改进当时商场环境。据了解，11月国内硅片估计产值跌破40GW，头部一、二线企业开工率遍及保持3—4成左右。
结语
危中有机，唯革新者胜。
我国报关协会副会长李韪以为，出口退税方针的调整，是推进企业转型晋级、进步竞赛力的关键。
关于有志于降服全球商场的企业，李韪给出了主张：
短期内，企业能够充分利用特别监管区域，出口至享有“入区即退税”方针的特别监管区域（如归纳保税区、保税物流中心B型等）。
长时间来看，企业能够经过调整产品结构、进步出产功率、优化供给链办理等方法来增强盈余才能，以应对未来或许的方针改变和商场动摇。
相同的道理，出口退税率的撤销或下调，会加快一批投机型企业的消亡，把腾出来的商场份额交给具有硬实力的我国企业。飓风登陆后，会吹倒一批根基不稳的树木，为精壮大树留下更大的生长空间。
剩者为王。活下来的我国企业，就能够弹性调整在海外商场的产品定价，取得合理的赢利，再把赚来的钱用来研制新技术和加强品牌营销，从而降服更多海外顾客。
价格的实质不是产品卖多少钱，而是顾客以为值多少钱。
本篇作者 | 饶祖分 | 职责修改 |徐涛
主编 | 何梦飞 | 图源 | VCG
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